standards-setting bodies 标准制定机构

U.S.GAAP 美国通用会计准则

美国通用会计准则(U.S.GAAP)的制定机构是 FASB,全称是 financial accounting standards boards。

IFRS 国际会计准则

国际会计准则(IFRS)的制定机构是 IASB,全称是 International Accounting Standards Board。

事实上,GAAP 和 IFRS 在近几十年正在趋同,美国通用会计准则在趋向于国际会计准则。

regulatory authorities 监管机构

监管机构拥有行政强制权力。美国的监管机构就是 SEC(The Securities and Exchange Commission),中国的监管机构就是中国证监会。

国际证监会联盟(IOSCO)

大部分国家的监管机构都是 IOSCO 的成员。

监管机构的主要职责

  • 保护投资者
  • 保证市场是公允的有效的透明的
  • 降低系统性风险

SEC fillings required

Form S-1 发行股票注册表

拟发行新股要填的招股说明书。

首次公开发行和定向增发都需要填 S-1 表。

Form DEF-14A 委托代理声明

  • Proposals need to vote 哪些议案需要投票
  • Executive compensation 高管薪酬
  • Details of security ownership 股份所有(归谁)的细节

Form 8-K 重大事项公告

  • 对主要资产的收购和处置
  • 管理层变动
  • 公司治理结构变动

Form 10-K 年报

经审计的年度财务报表。

Form 10-K 季度报表

季度报表非必须审计。

Form 144 限售股解禁

通知使用者长期投资的限售股解禁需要填报 144 表。

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